# 数字卖家各国 VAT 和 GST 注册门槛 > 涵盖 30 多个国家的数字卖家 VAT 和 GST 注册门槛。了解哪些市场对非居民采用零门槛，以及你何时必须注册。 - **Author**: Ayush Agarwal - **Published**: 2026-09-20 - **Category**: Tax, Compliance, SaaS - **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/vat-gst-registration-thresholds --- 数字卖家犯下的最大错误，是以为在注册 VAT 或 GST 之前还有时间。其实没有。在大多数国家，非居民数字服务提供商的门槛为零。你在该国向客户完成第一笔销售，就会立即产生注册义务。 本指南汇总了 30 多个国家和地区的 VAT 与 GST 注册门槛。关键规律是：许多司法管辖区会区分居民卖家与非居民卖家，而非居民卖家通常面临零门槛。这意味着，如果你在某个国家境外销售数字产品或 SaaS，可能需要在完成第一笔销售之前注册。 如需深入了解欧盟相关内容，请参阅我们的 [2026 年 SaaS 欧盟 VAT 指南](https://dodopayments.com/blogs/eu-vat-saas-guide-2026)。本文是一份多国参考资料，涵盖全球数字业务最需要关注的门槛。 ## 为什么门槛很重要（以及为什么它们并不总是适用） VAT 和 GST 门槛决定企业何时必须向税务机关注册。但门槛规则会因以下因素而大幅不同： - **居民身份**：你是该国居民还是非居民？ - **客户类型**：你是向企业（B2B）还是消费者（B2C）销售？ - **服务类型**：你销售的是[数字服务](https://dodopayments.com/blogs/digital-services-tax-global-guide)、实物商品，还是两者都有？ - **收入来源**：门槛适用于总收入，还是仅适用于来自该国的收入？ 对于非居民数字卖家，规律是一致的：大多数国家要么采用零门槛（立即注册），要么采用非常低的门槛（完成几笔销售后注册）。居民卖家通常可以享受更高的门槛----有时达到 10,000 欧元或更高----但非居民卖家很少如此。这就是为什么[个体创业者](https://dodopayments.com/blogs/solopreneurs-tax-compliance)和小型 [SaaS 企业](https://dodopayments.com/blogs/merchant-of-record-for-saas)需要从第一天起了解自身义务。 > 对于非居民数字卖家来说，门槛问题几乎只是理论问题。大多数国家之所以针对 B2C 数字服务转向零门槛模式，是因为它们意识到，等到销售额达到门槛才征税，会导致多年税收流失。如果你在某个国家境外销售 SaaS 或数字产品，应假定自己需要从第一天起注册。 > > - Ayush Agarwal，Dodo Payments 联合创始人兼 CPTO ## 全球 VAT 和 GST 注册门槛（2026 年） 下表涵盖数字卖家的主要市场。门槛经常变化，也会因司法管辖区而异，因此在依赖这些数据之前，务必向当地税务机关核实当前规定。本表反映的是截至 2026 年 9 月的规则。 | 国家/地区 | 门槛（居民） | 门槛（非居民） | 备注 | | -------------------- | ----------------------------------- | --------------------------------------------------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | **英国** | 年营业额 GBP 90,000 | 零（B2C 数字服务） | 非居民必须在完成第一笔 B2C 数字服务销售时注册 VAT。B2B 适用反向征收机制。 | | **德国** | EUR 25,000（另有 EUR 100,000 的当年上限） | 零（B2C 数字服务） | 非居民可注册 OSS 或直接注册。门槛不适用于非居民。 | | **法国** | 年营业额 EUR 37,500 | 零（B2C 数字服务） | 非居民可使用非欧盟 OSS。门槛仅适用于欧盟居民。 | | **西班牙** | 无国内门槛 | 零（B2C 数字服务） | 西班牙尚未实施欧盟 SME 豁免，因此没有国内注册门槛。非居民必须注册 OSS，或直接在西班牙注册。 | | **意大利** | 年营业额 EUR 85,000 | 零（B2C 数字服务） | 非居民注册 OSS。门槛不适用。 | | **荷兰** | 年营业额 EUR 20,000 | 零（B2C 数字服务） | 非居民使用 OSS。门槛仅适用于居民。 | | **比利时** | 年营业额 EUR 25,000 | 零（B2C 数字服务） | 非居民注册 OSS。 | | **奥地利** | 年营业额 EUR 55,000 | 零（B2C 数字服务） | 非居民使用 OSS。门槛仅适用于居民。 | | **波兰** | PLN 240,000（约 EUR 56,000） | 零（B2C 数字服务） | 非居民注册 OSS。居民门槛较高，非居民门槛为零。 | | **瑞典** | SEK 120,000（约 EUR 10,500） | 零（B2C 数字服务） | 非居民使用 OSS。 | | **丹麦** | DKK 50,000（约 EUR 6,700） | 零（B2C 数字服务） | 非居民注册 OSS。 | | **爱尔兰** | EUR 42,500（服务） | 零（B2C 数字服务） | 非居民必须注册。爱尔兰是非居民常用的 OSS 注册地。 | | **加拿大** | 年收入 CAD $30,000 | 年收入 CAD $30,000 | 向加拿大消费者销售的非居民需要缴纳 GST。居民与非居民的门槛相同。 | | **澳大利亚** | 年营业额 AUD $75,000 | 年营业额 AUD $75,000 | 向澳大利亚消费者销售数字产品的非居民需要缴纳 GST。门槛相同。 | | **新西兰** | 年营业额 NZD $60,000 | 年营业额 NZD $60,000 | 非居民需要缴纳 GST。居民与非居民的门槛相同。 | | **新加坡** | 年营业额 SGD $1 million | SGD 1 million 全球营业额 **以及** SGD 100,000 新加坡 B2C 供应额 | 境外供应商注册有两个条件。只有在全球营业额超过 SGD 1 million **且**向新加坡客户提供的 B2C 供应额超过 SGD 100,000 时才需要注册。两个条件必须同时满足。 | | **中国香港** | 无（没有 GST） | 无（没有 GST） | 中国香港没有商品及服务税。无需注册。 | | **印度** | INR 20 lakh（服务） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。B2B 适用反向征收机制。 | | **日本** | JPY 10 million（约 USD $67,000） | JPY 10 million（约 USD $67,000） | 非居民适用消费税。门槛相同。 | | **韩国** | KRW 100 million（约 USD $75,000） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **阿拉伯联合酋长国** | 年营业额 AED 375,000 | 零 | UAE VAT 税率为 5%，数字服务应税。非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **墨西哥** | MXN 2 million（约 USD $117,000） | 零 | IVA 税率为 16%。非居民必须在第一笔供应后的 30 天内注册。 | | **巴西** | 无数字服务注册门槛 | 零 | SaaS 需缴纳 ISS（市级服务税），并将在 2026 年改革下转为 CBS 和 IBS。非居民从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **智利** | CLP 14 million（约 USD $16,500） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **哥伦比亚** | COP 1.4 billion（约 USD $350,000） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **南非** | ZAR 2.3 million（约 USD 125,000） | ZAR 2.3 million（约 USD 125,000） | 非居民适用 VAT。门槛相同。 | | **尼日利亚** | NGN 25 million（约 USD $16,000） | 滚动 12 个月内 USD 25,000（FIRS 简化制度） | 非居民按照 FIRS 简化制度注册。非居民门槛与居民不同。 | | **肯尼亚** | KES 5 million（约 USD $38,000） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | | **菲律宾** | PHP 3 million（约 USD $54,000） | PHP 3 million（约 USD $54,000） | 非居民适用 VAT。门槛相同。 | | **泰国** | THB 1.8 million（约 USD $50,000） | THB 1.8 million（约 USD $50,000） | 非居民适用 VAT。门槛相同。 | | **印度尼西亚** | IDR 600 million（约 USD $38,000） | IDR 600 million，**或**每年 12,000 名用户 | 有两个可选触发条件，满足任一条件即可：年销售额达到 IDR 600 million，或每年 12,000 名用户（每月 1,000 名）。 | | **马来西亚** | MYR 500,000（约 USD $107,000） | MYR 500,000（约 USD $107,000） | 非居民适用 SST。门槛相同。 | | **越南** | VND 100 million（约 USD $4,000） | 零 | 向消费者提供 B2C 数字服务的非居民必须从第一笔 B2C 销售起注册。 | ## 非居民零门槛模式 这张表最重要的结论是：**在大多数发达市场，销售 B2C 数字服务的非居民面临零门槛**。这包括整个欧盟、英国、加拿大、澳大利亚和新西兰。 原因很简单。税务机关意识到，等待销售额达到门槛意味着会损失来自外国数字卖家的多年税收。因此，解决方案是彻底取消非居民的门槛。你的第一笔销售就会触发注册义务。 这就是为什么许多数字卖家会在开始销售数月甚至数年后，突然收到税务机关的信件。他们以为达到门槛后再注册也来得及。其实并不是。 ## 居民与非居民：关键区别 上表区分了居民和非居民门槛，因为两者通常不同。德国居民卖家可能要到年收入达到 EUR 25,000 才需要注册，而德国的非居民卖家必须在完成第一笔 B2C 数字服务销售时注册。 居民身份通常由以下因素定义： - 在该国拥有常设机构（办公室、仓库或固定营业场所） - 在该国注册成立或登记 - 拥有当地银行账户或支付处理商 - 在该国拥有员工或承包商 对于一位在美国居家办公、[销售 SaaS](https://dodopayments.com/blogs/how-to-sell-software-online)给英国客户的个人创始人来说，你是英国的非居民。对你而言，英国的门槛为零。这就是为什么在完成第一笔销售前，了解你的[营业执照和税务义务](https://dodopayments.com/blogs/business-license-sell-digital-products)至关重要。 ## B2B 与 B2C：反向征收机制 许多国家对 B2B 和 B2C 销售采用不同规则。对于 B2B 销售（客户是已注册 VAT 的企业），通常适用反向征收机制。这意味着： - 你不向客户收取 VAT - 客户自行申报 VAT - 你仍然需要注册并提交申报表，但 VAT 应纳税额为零 对于 B2C 销售（客户是消费者），你必须按照目的地国家的税率收取 VAT。 这一差异很重要，因为一家同时向同一国家的企业和消费者销售产品的 SaaS 公司，可能会根据客户构成承担不同的注册义务。 ## OSS（One Stop Shop）系统 对于在欧盟向消费者销售 B2C 数字服务的非居民，OSS 系统可以简化合规流程。你无需在 27 个欧盟成员国分别注册，只需在一个成员国注册 OSS，并按季度提交涵盖所有欧盟 B2C 销售的申报表。 以下企业可以使用 OSS： - 在欧盟设立的企业（Union OSS） - 非欧盟企业（Non-Union OSS） 对于一家总部位于美国的 SaaS 公司，Non-Union OSS 通常是最简便的路径。你可以选择一个欧盟成员国（爱尔兰通常是常见选择，因为当地拥有庞大的科技社区），在那里注册 OSS，并以欧元按季度提交申报表。 如需了解 OSS 的详细运作机制，请参阅我们的 [2026 年 SaaS 欧盟 VAT 指南](https://dodopayments.com/blogs/eu-vat-saas-guide-2026)。 ## 何时注册：实用流程 鉴于许多国家对非居民采用零门槛，实际问题是：你究竟应该什么时候注册？ 答案取决于你的业务模式和风险承受能力： - **立即注册**：如果你向某个对非居民采用零门槛的国家/地区的客户销售产品，应在第一笔销售前注册。这是最稳妥的做法。 - **主动注册**：如果你计划进入某个市场，应在发布产品前注册。这样可以避免未注册销售的风险。 - **补救性注册**：如果你已经在未注册的情况下完成销售，应立即注册，并咨询税务顾问，了解补申报和罚款事宜。 大多数数字卖家采用混合策略：在发布产品前注册主要市场（欧盟、英国、加拿大和澳大利亚），进入较小市场后，再在拥有几位客户时注册。对于[ecommerce 企业](https://dodopayments.com/blogs/ecommerce-sales-tax-compliance)和[数字产品卖家](https://dodopayments.com/blogs/how-to-sell-digital-products-online)来说，这是标准做法。 ## 门槛会变化：务必核实 本表中的门槛反映的是截至 2026 年 9 月的规则。税务规则经常变化，一些国家还会根据通货膨胀每年调整门槛。在任何国家注册之前，请向当地税务机关核实当前门槛。 主要资源： - **欧盟**：各成员国税务机关网站（例如英国的 HMRC、德国的 Bundeszentralamt für Steuern） - **加拿大**：Canada Revenue Agency (CRA) - **澳大利亚**：Australian Taxation Office (ATO) - **新西兰**：Inland Revenue (IR) - **新加坡**：Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) ## Merchant of Record 方案 如果管理多个国家的 VAT 和 GST 注册让你不堪重负，[Merchant of Record](https://dodopayments.com/blogs/what-is-a-merchant-of-record)可以为你处理整个流程。MoR 会在每个国家成为法律上的销售方，注册 VAT 和 GST，向客户收取税款，并将税款缴纳给税务机关。 这意味着你无需跟踪门槛、在多个国家注册或按季度提交申报表。MoR 会处理所有事务。对于全球数字卖家来说，这通常是最简单的合规路径。 [Dodo Payments](https://dodopayments.com) 是一家 Merchant of Record，负责在 220 多个国家和地区处理 VAT 与 GST 的注册和缴纳。你专注于打造产品；税务事务交给我们。详情请参阅我们的[介绍](https://docs.dodopayments.com/introduction)和[定价](https://dodopayments.com/pricing)。 ## 常见问题 ### 如果我销售数字产品，是否需要注册 VAT 或 GST？ 是的，在大多数国家都需要。如果你是销售 B2C 数字服务的非居民，通常适用零门槛，必须在第一笔销售前注册。如果你是居民，则必须在超过居民门槛后注册。唯一的例外是完全没有 VAT 或 GST 的国家/地区，例如中国香港。UAE 不属于例外：它对数字服务征收 5% VAT，并对非居民采用零门槛。 ### VAT 和 GST 有什么区别？ VAT（增值税）和 GST（商品及服务税）是同一个概念，只是名称不同。VAT 是欧洲和世界大多数地区使用的术语。GST 是英联邦国家（加拿大、澳大利亚、新西兰、新加坡和印度）使用的术语。两者的运作机制相同：在供应链的每个环节征收消费税。 ### 如果我不在欧盟，可以使用 OSS 系统吗？ 可以。如果你是向欧盟消费者销售 B2C 数字服务的非欧盟企业，就可以注册 Non-Union OSS。你可以选择一个欧盟成员国，在那里注册，并提交涵盖所有欧盟销售的季度申报表。这比在 27 个成员国分别注册更简单。 ### 如果我未注册就进行销售，会有什么后果？ 你需要承担补缴税款、罚款和利息。罚款因国家而异，但通常为未缴税款的 10%-20%。一些国家还会对故意不合规行为施加刑事处罚。如果你已经在未注册的情况下完成销售，请立即咨询税务顾问。 ### Merchant of Record 能免除我的 VAT 和 GST 义务吗？ 不能，但它可以免除你的注册和申报义务。Merchant of Record 会成为法律上的销售方，并负责注册、收取和缴纳税款。你仍然需要承担这笔税款（税款已计入你的定价），但无需亲自管理合规事务。 ### 如何判断自己在税务上属于居民还是非居民？ 居民身份通常取决于你是否在某地拥有常设机构（办公室、仓库、员工），或你的公司注册地在哪里。如果你是一位在美国居家办公、向英国客户销售产品的个人创始人，那么你是英国的非居民。如果你在英国拥有办公室或员工，则属于居民。 ## 总结 VAT 和 GST 门槛是了解全球税务义务的第一步。但关键在于：在大多数发达市场，销售数字服务的非居民面临零门槛。这意味着注册不是可选项----从第一天起就是强制要求。 好消息是，大多数国家的注册流程都很简单，欧盟 OSS 等工具也让多国合规变得可管理。更好的消息是：Merchant of Record 可以为你处理整个流程。 首先确定客户所在的国家/地区，然后向当地税务机关核实当前门槛。如果合规负担过重，像 [Dodo Payments](https://dodopayments.com) 这样的 Merchant of Record 可以简化整个流程。 如需了解更多全球税务合规信息，请参阅我们关于 [AI SaaS 全球 VAT 和 GST](https://dodopayments.com/blogs/global-vat-gst-ai-saas)、[数字服务税](https://dodopayments.com/blogs/digital-services-tax-global-guide)和[跨境支付](https://dodopayments.com/blogs/cross-border-payments-guide)的指南。如需了解实施细节，请参阅[税务文档](https://docs.dodopayments.com/features/tax-inclusive-pricing)和[集成指南](https://docs.dodopayments.com/developer-resources/integration-guide)。 --- - 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