# 没有销售税的州：SaaS 销售商需要了解什么（2026 年）

> 为 SaaS 销售商解释没有销售税的州：5 个 NOMAD 州、哪些情况仍会触发税务关联，以及 SaaS 在美国各州的纳税情况有何不同。
- **Author**: Aarthi Poonia
- **Published**: 2026-06-11
- **Category**: Tax, US, Compliance
- **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/states-with-no-sales-tax-saas-sellers

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美国有五个州不征收州级销售税：新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉华州。它们有时被称为 NOMAD 州（名称取自这五个州英文首字母组成的缩写）。对 SaaS 销售商来说，"不征收销售税"听起来很简单，但实际运营情况要复杂得多。其中一些州仍允许征收地方销售税；一些州仍有可能适用于数字服务的其他税种。此外，州级销售税的缺失，并不会改变你在开展业务的其他 45 个州所承担的义务。

本指南将介绍每个 NOMAD 州实际征收哪些税、SaaS 销售商在运营层面需要了解什么，以及如何从全美范围看待美国销售税。

## 五个 NOMAD 州

| 州           | 州级销售税 | 地方销售税               | SaaS 纳税情况      |
| ------------ | ---------- | ------------------------ | ------------------ |
| 新罕布什尔州 | 0%         | 无                       | 不征税             |
| 俄勒冈州     | 0%         | 无                       | 不征税             |
| 蒙大拿州     | 0%         | 无（有限的度假城镇除外） | 不征税             |
| 阿拉斯加州   | 0%         | 仅地方征收（最高 7.5%）  | 通常按地方规定征税 |
| 特拉华州     | 0%         | 无                       | 不征税             |

五个州中的四个州（新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州）在任何层级都不征收销售税。阿拉斯加州是例外：阿拉斯加州的城市和自治市镇可以自行征收销售税。

## "不征收销售税"对 SaaS 销售商意味着什么

如果你是一家向新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州或特拉华州客户销售产品的 SaaS 公司，就无需对这些交易收取销售税。你也不必在这些州注册销售税（假设不存在其他必须注册的原因）。

阿拉斯加州的情况则更为复杂。阿拉斯加州不征收州级销售税，但许多阿拉斯加自治市镇和城市都有地方销售税（例如安克雷奇、朱诺、费尔班克斯等）。这些地方税有时适用于 SaaS，具体取决于当地司法辖区对应税服务的定义。向阿拉斯加州客户销售 SaaS，可能会在特定自治市镇触发地方税务关联和地方注册义务。

简而言之：新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州的规则比较明确；阿拉斯加州则需要特别关注。

## 其他税种仍可能适用

即使在 NOMAD 州，SaaS 销售商也可能承担其他义务：

### 1. 部分 NOMAD 州的所得税

- **俄勒冈州**：征收企业所得税（CIT）和个人所得税。如果你因所得税而产生税务关联（通常包括拥有实体存在，如员工、办公室或服务器），就需要缴纳俄勒冈州所得税。
- **特拉华州**：对于非特拉华州经营活动，该州以较低的企业所得税而闻名，但对州内活动征收总收入税。在特拉华州注册成立的 SaaS 公司通常照常缴纳联邦税；特拉华州特许经营税则是另一项年度义务。
- **阿拉斯加州**：大多数企业都需要缴纳企业所得税。
- **蒙大拿州**：征收企业所得税。
- **新罕布什尔州**：适用企业利润税（BPT）和企业经营税（BET）。

因此，NOMAD 州虽然不征收销售税，但仍会征收其他州级税种，这些税种可能适用于具有税务关联的 SaaS 企业。

### 2. 特许经营税

在特拉华州注册成立的 SaaS 公司，无论客户位于何处，都必须每年缴纳特拉华州特许经营税。这不是销售税，而是与公司注册地相关的企业特许经营费，并不取决于收入来源地。

### 3. 地方税（阿拉斯加州）

阿拉斯加州的多个自治市镇征收地方销售税，在某些情况下也适用于 SaaS。如果你在阿拉斯加州有可观收入，应分别查看各自治市镇的地方税务规则。

## 全美范围内的 SaaS 纳税情况

更大的运营问题在于：其他 45 个州、华盛顿特区和波多黎各会如何征税。SaaS 的纳税情况差异非常大：

### 通常对 SaaS 征税的州

- 纽约州
- 宾夕法尼亚州
- 德克萨斯州
- 华盛顿州
- 马萨诸塞州
- 康涅狄格州
- 俄亥俄州
- 犹他州
- 夏威夷州
- 新墨西哥州
- 南达科他州
- 田纳西州
- 华盛顿特区
- （以及其他州，具体取决于相关条件）

### 通常不对 SaaS 征税的州

- 加利福尼亚州
- 佛罗里达州
- 佐治亚州
- 伊利诺伊州（存在一些例外）
- 弗吉尼亚州
- 北卡罗来纳州
- 马里兰州（可能适用 B2B 例外）
- 密歇根州
- （以及其他州，具体取决于相关条件）

### 混合情况 / 取决于具体条件

- 印第安纳州（取决于托管方式）
- 亚利桑那州（因县而异）
- 新泽西州（取决于 B2B 还是 B2C）
- 其他多个州

这些分类可能会发生变化。在依据特定判断采取行动前，请务必向相关州的税务局或当前有效的税务服务进行确认。

> 美国 SaaS 销售税是一张覆盖 50 个州的复杂拼图。NOMAD 州只是地图上的一小部分简化。真正的工作在于其他地区，因为各州的纳税规则和税务关联门槛差异很大。
>
> \- Ayush Agarwal，Dodo Payments 联合创始人兼 CPTO

## NOMAD 州如何影响 SaaS 策略

### 1. 客户所在地比销售商所在地更重要

对于销售税而言，重要的是客户在哪里，而不是你在哪里。一家位于新罕布什尔州、向纽约州客户销售产品的 SaaS 公司，仍然需要处理纽约州销售税（假设已产生税务关联）。销售商所在州属于 NOMAD 州，并不会改变其在客户所在地承担的义务。

### 2. 服务器所在地过去很重要，如今通常不再是这样

过去，服务器所在地可能会出于税务目的产生实体关联。如今，大多数 SaaS 使用云基础设施（AWS、Azure、GCP），而实体服务器所在地实际上并不由你控制。各州规则在很大程度上已经适应了这种变化；纯云端 SaaS 很少会仅凭服务器所在地本身产生税务关联。请按州分别确认。

### 3. 公司注册州是另一个独立问题

许多 SaaS 公司出于公司法方面的原因选择在特拉华州注册成立。在特拉华州注册不会在特拉华州产生销售税关联（因为该州没有销售税），但会带来每年缴纳特拉华州特许经营税的义务。

### 4. 员工所在地是触发实体关联的主要因素

如果你在任何一个州拥有员工，就会在该州产生实体关联，从而可能涉及所得税和销售税（对于对 SaaS 征税的州）。远程招聘意味着你需要跟踪每位员工所在州的税务关联情况。

## 需要避免的误解

### "我在俄勒冈州，所以不用收销售税。"

错。对于俄勒冈州以外的任何客户，你都需要根据客户所在州，而不是你所在的州，判断是否收取销售税。

### "我在特拉华州注册成立，所以在任何地方都不用缴销售税。"

错。在特拉华州注册成立影响的是公司法，而不是销售税义务。只要你在某个州产生税务关联，且你的产品在该州属于应税产品，就需要在该州缴纳销售税。

### "SaaS 不征税，只有实体商品才征税。"

错。美国大多数州都会以某种形式对 SaaS 征税。将 SaaS 一概视为免税产品，是一种常见且代价高昂的错误。

### "NOMAD 州没有税。"

错。这些州没有州级销售税，但通常会征收所得税和其他州级税种。特拉华州征收特许经营税，阿拉斯加州征收地方销售税。

## MoR 如何处理美国销售税

对于不想跟踪税务关联、逐州注册，也不想提交 45 份不同销售税申报表的 SaaS 公司，MoR 会作为法律上的销售商，接管整个流程。MoR 会在相关州注册，根据客户所在地收取正确的税款，提交申报表，并将税款缴纳给各州。

对于 [Dodo Payments](https://dodopayments.com) 而言，美国销售税属于覆盖 190 多个税务辖区的更广泛税务服务的一部分。底层 SaaS 供应商完全无需与各州税务门户交互。MoR 会正确处理 NOMAD 州（不收取销售税），并根据其他 45 个州各自针对 SaaS 的纳税规则进行处理。

## 快速参考

| 问题                                                             | 答案                                       |
| ---------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------ |
| 我需要在新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州和特拉华州收取销售税吗？ | 不需要                                     |
| 我需要在阿拉斯加州收取销售税吗？                                 | 不收取州级税；是否收取地方税取决于自治市镇 |
| NOMAD 州居民身份能让我免除其他州的税务义务吗？                   | 不能，适用客户所在州的规则                 |
| 在特拉华州注册成立有助于降低销售税吗？                           | 没有，只涉及公司法和特许经营税             |
| 我在哪里可以找到权威的州级纳税规则？                             | 各州税务局，或当前有效的税务服务           |

## 应纳税额为零不等于免税

一笔不适用任何税款的销售，与一笔买方主张免税待遇的销售，在发票上看起来可能完全相同，但在审计中却是两回事。

在没有销售税的州，或 SaaS 不属于应税产品的情况下，你无需收税，也无需准备相关免税证明。但如果产品属于应税产品，而买方主张免税，你需要在将税率设为零之前，将完整的免税证明存档，因为只有在善意接受有效免税证明的情况下，相关责任才会转移给买方。

我们的[销售税免税证明指南](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-exemption-certificate)介绍了必填字段，以及能够经受审计的存档规范。如需了解哪些州首先将该产品视为应税产品，请参阅[各州数字商品销售税](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-digital-goods-by-state)。

## 常见问题

### 美国哪些州没有销售税？

五个州没有州级销售税：新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉华州。阿拉斯加州允许自治市镇和城市层级征收地方销售税，因此在实际操作中并非完全免征销售税。

### 俄勒冈州的 SaaS 销售商需要收取销售税吗？

对于俄勒冈州客户，不需要，因为俄勒冈州没有销售税。对于其他州的客户，SaaS 可能需要根据这些州的税务关联和纳税规则收取销售税。义务取决于客户所在地，而不是销售商所在地。

### SaaS 在加利福尼亚州应税吗？

通常不应税。加利福尼亚州在大多数情况下将 SaaS 视为非应税项目。不过，可下载软件、实体介质和某些捆绑产品可能应税。请务必针对你的具体产品确认当前规则。

### 在特拉华州注册成立能降低销售税吗？

不能。在特拉华州注册成立属于公司法和特许经营税问题。销售税义务取决于客户所在地以及你产生税务关联的地点，而不是公司的注册地。

### MoR 会代我收取销售税吗？

会。MoR 是法律上的销售商，会在相关美国州注册，根据客户所在地和产品的纳税情况收取税款，提交申报表，并将税款缴纳给各州。底层 SaaS 供应商无需在运营层面处理美国销售税。

## 结论

NOMAD 州提供了一种有用的简化视角，但它们只占 50 个州中的 5 个。真正的美国销售税工作发生在其他 45 个州，而各州的规则又会因州和产品而大幅不同。对于 SaaS 销售商来说，可以选择手动跟踪并在所有州申报，使用税务服务，或使用能够接管整个流程的 MoR。

如果你希望由他人代为处理美国销售税（以及全球税务），[Dodo Payments](https://dodopayments.com) 可在 190 多个税务辖区作为 MoR 提供服务。查看[定价](https://dodopayments.com/pricing)。
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