# 各州数字商品销售税：2026 年完整指南

> 哪些美国州对数字商品征收销售税？查看 2026 年软件、SaaS、电子书和数字下载内容的完整逐州分析。
- **Author**: Ayush Agarwal
- **Published**: 2026-04-05
- **Category**: Tax, Compliance, SaaS
- **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/sales-tax-digital-goods-by-state

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如果你在美国销售软件、电子书、流媒体内容或任何其他数字产品，那么你面对的是全球最不统一的税收环境之一。美国没有联邦数字销售税。每个州都有自己的规定。有些州对所有数字商品征税，有些州则完全免税。还有许多州介于两者之间：比如对 SaaS 征税但不对电子书征税，或对下载的软件征税但不对流媒体音乐征税。

这种分散的税制会给任何拥有多个州客户的数字业务带来实际的合规风险。本指南将按州拆解数字商品的税收格局，解释你在什么情况下需要代收税款，并介绍 MoR（名义商户）如何彻底消除这一负担。

如果你想更全面地了解美国软件公司的销售税，请参阅我们的指南：[SaaS 的美国销售税](https://dodopayments.com/blogs/us-sales-tax-saas)。

## 什么属于数字商品？

通常，对数字商品征税的州会将其定义为通过电子方式交付或访问、而不是以实体媒介提供的产品。州税法中最常涉及的类别包括：

- **下载软件**：以文件下载形式交付的永久许可证软件
- **SaaS（软件即服务）**：通过订阅访问的云托管软件
- **数字下载内容**：音乐文件、视频文件、游戏文件、字体、模板、图库照片
- **电子书和数字出版物**：电子格式的书籍、杂志和报纸
- **流媒体内容**：访问但不下载的流媒体视频、音乐和音频
- **在线课程和数字教育内容**
- **通过应用商店销售的应用**

难点在于，每个州对这些产品的分类都不一样。对"特定数字产品"征税的州可能包含电子书，但不包含 SaaS。对"计算机软件"征税的州，可能只适用于下载软件，而不适用于云托管工具。当你决定是否对一笔交易代收税款时，这些区别至关重要。

## 为什么 Wayfair 判决改变了一切

2018 年以前，企业必须在某个州拥有实体存在，才会被要求在那里代收销售税。完全在线运营的远程卖家通常不需要履行州外代收义务。

最高法院对 South Dakota v. Wayfair 案的判决改变了这一点。法院裁定，即使没有任何实体存在，各州也可以仅根据经济活动要求远程卖家代收销售税。Wayfair 判决之后，各州迅速采用经济关联标准；到 2019 年，几乎所有征收销售税的州都已经这样做了。

对于数字业务来说，这是一个分水岭。一家在 35 个州拥有客户的 SaaS 公司，突然可能需要在 35 个州履行代收义务，而不论其服务器、员工或办公室位于何处。问题不再只是"我在这里有实体存在吗？"，而是"我在这里向客户卖了多少？"

详细了解[销售税如何影响在全球发展的数字业务](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-digital-businesses-global-growth)。

## 经济关联门槛：标准触发条件

Wayfair 判决后采用经济关联标准的大多数州，都趋向于使用同一门槛：在当前或上一日历年度内，在该州实现 100,000 美元销售额或完成 200 笔单独交易。一旦你在某个州达到任一门槛，就必须根据该州法律，对应税产品进行注册、代收并缴纳销售税。

以下几点有助于你理解这些门槛在实际中的运作方式：

- **门槛通常按年度计算**，但具体取日历年度还是滚动 12 个月周期，取决于州规定
- **大多数州同时关注收入和交易数量**，达到任一门槛都会触发经济关联
- **部分州已经取消交易数量门槛**，因此只适用 100,000 美元的收入门槛
- **经济关联一旦建立就会持续存在**，因此即使后续年度销售额低于门槛，你在某些州仍可能需要继续申报
- **许多州会将应税和免税销售合并计算**，也就是说，即使你销售的具体产品免税，也要将全部销售额计入销售量

对于 SaaS 和数字商品卖家来说，交易数量门槛尤其容易在不知不觉中被突破。比如，你在德州有 200 位客户，每人每月支付 10 美元的 SaaS 订阅费，那么你在单个月内就会达到交易数量门槛，尽管收入只有 2,000 美元。

了解这些触发条件是第一步。第二步是确认：在你已经与某州建立经济关联后，你的产品在该州是否确实需要缴税。

## 各州数字商品税收状态（2026 年）

下表展示了主要州对常见数字产品类别的处理方式。"征税"表示该州通常会对该类产品征收销售税；"免税"表示该州通常不征税；"视情况而定"表示结果取决于具体子类别、使用场景或其他条件。

以下内容仅用于规划参考。州税法经常变化，在作出合规决定前，你应核实与你的具体产品类型相关的最新规定。

| 州             | SaaS       | 下载软件   | 电子书     | 流媒体     |
| -------------- | ---------- | ---------- | ---------- | ---------- |
| Alabama        | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Alaska         | 无州销售税 | 无州销售税 | 无州销售税 | 无州销售税 |
| Arizona        | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Arkansas       | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| California     | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Colorado       | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Connecticut    | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Delaware       | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   |
| Florida        | 免税       | 免税       | 免税       | 征税       |
| Georgia        | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Hawaii         | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Idaho          | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Illinois       | 视情况而定 | 征税       | 征税       | 征税       |
| Indiana        | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Iowa           | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Kansas         | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Kentucky       | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Louisiana      | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Maine          | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Maryland       | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Massachusetts  | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Michigan       | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Minnesota      | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Mississippi    | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Missouri       | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Montana        | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   |
| Nebraska       | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Nevada         | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| New Hampshire  | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   |
| New Jersey     | 征税       | 征税       | 免税       | 征税       |
| New Mexico     | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| New York       | 征税       | 征税       | 免税       | 征税       |
| North Carolina | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| North Dakota   | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Ohio           | 视情况而定 | 征税       | 征税       | 征税       |
| Oklahoma       | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Oregon         | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   | 无销售税   |
| Pennsylvania   | 征税       | 征税       | 免税       | 征税       |
| Rhode Island   | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| South Carolina | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| South Dakota   | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Tennessee      | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Texas          | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Utah           | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Vermont        | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Virginia       | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Washington     | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| West Virginia  | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |
| Wisconsin      | 免税       | 征税       | 免税       | 免税       |
| Wyoming        | 征税       | 征税       | 征税       | 征税       |

**从表格中可以看出的重点：**

- 五个州完全没有州级销售税：Alaska、Delaware、Montana、New Hampshire 和 Oregon。在这些州向客户销售数字商品，不产生州级销售税义务；不过某些情况下可能适用地方税，尤其是在 Alaska。
- 下载软件是最普遍被征税的类别。几乎所有征收销售税的州，都会对以下载方式交付的软件征税，将其视为以数字形式销售有形个人财产。
- 在征收销售税的州中，大约一半会对 SaaS 征税，其余州则将其视为不征税的服务，或明确将其排除在外。
- 各州对电子书的处理不一。许多州将电子书视为传统免税纸质书籍的电子等价物，因此免税；另一些州则将其纳入更广泛的"特定数字产品"定义。
- 随着各州更新法律，以涵盖订阅制视频和音乐服务，流媒体内容越来越常被纳入征税范围。

## 产品类型如何影响应税性

即使在同一个州，同一家公司也可能因为销售的具体产品不同而承担截然不同的税务义务。以下是主要产品类型之间的区别。

### 下载软件与 SaaS

这是数字商品征税中影响最大的一组区别。划分这两类产品的州通常会将下载软件视为以电子形式销售的有形个人财产，因此普遍征税。相比之下，SaaS 通常被视为服务，或被视为软件访问权的租赁，而不是软件销售，因此可能不属于销售税范围。

California 就是一个很好的例子。下载软件需要缴税，因为客户获得了软件副本。SaaS 不需要缴税，因为客户访问的是托管在其他地方的软件，并不会获得软件副本。如果你同时销售桌面应用下载版和同一产品的云订阅版，那么在 California，你可能需要对其中一种产品代收税款，而不需要对另一种产品代收。

Texas 的做法正好相反。Texas 将 SaaS 作为数据处理服务征税，同时也对下载软件征税。在该州，这两类产品都应税，因此产品分类差异对合规的影响较小。

### 个人使用与商业使用

部分州会根据数字产品是用于个人用途还是商业用途，适用不同规定。Ohio 就是一个显著例子：SaaS 是否应税取决于客户是否将其用于商业目的。Iowa 历来对某些数字产品也采用类似区分。

这会带来实际的合规难题：在销售时，你如何判断客户是个人用户还是企业用户？大多数卖家会依据客户提供的信息，或默认采用更保守的处理方式。

### 预先编写的软件与定制软件

许多专门对软件征税的州，针对的是向多个客户销售的"预先编写"或"现成"软件。为单个客户的具体需求开发的定制软件，通常会被视为不征税的服务。如果你销售的是现成产品，它很可能属于应税的预先编写软件类别。如果你提供定制开发服务，则可能作为定制服务免税。

如需进一步了解不同数字产品类别在全球面临的税务处理，请参阅我们的文章：[AI 和 SaaS 的全球 VAT 与 GST](https://dodopayments.com/blogs/global-vat-gst-ai-saas)。

## 建立经济关联后的合规义务

当你在某个对数字商品征税的州建立经济关联后，就会触发一系列明确的义务。许多数字卖家知道自己需要代收税款，却低估了后续运营工作的复杂程度。

### 注册

在某个州合法代收销售税之前，你必须向该州的税务机关注册。大多数州都允许你通过税务局网站完成注册。Streamlined Sales Tax（SST）系统为 24 个成员州提供统一注册入口；如果你需要同时在多个州注册，这可以大幅简化流程。

注册时需要提供基本企业信息，包括联邦 EIN、企业地址以及你销售的产品说明。部分州会收取注册费，但大多数州不会。

### 代收

完成注册后，你必须对每笔应税交易代收正确金额的销售税。对于数字商品，这意味着：

- 根据客户所在地确定正确税率（州、县和城市税率可能叠加）
- 仅对应税产品类别适用正确税率
- 对在该州不属于应税范围的产品免税
- 当买方主张免税时，处理客户的免税证明

税率准确性是一项重大挑战。同一个州内，州、县和市的综合税率可能差异很大。例如，Texas 的州税率为 6.25%，但地方政府最多还可以加收 2%，因此全州存在数百种不同的综合税率。

### 缴纳

从客户处收取的税款必须按照固定周期缴纳给州政府。申报频率取决于州规定和你的销售额。高销售量卖家通常按月申报；规模较小的卖家可能可以按季度或按年度申报。如果你在某个期间收取的税款超过特定门槛，部分州甚至要求你在提交申报表之前先缴纳税款。

### 提交申报表

每个州都有自己的申报表格式、截止日期和申报要求。部分州要求按产品类别列出明细；另一些州要求按县分配销售额；还有少数州除了州级申报表外，还要求单独提交地方申报表。

错过申报截止日期通常会自动触发罚款和利息。许多州会按欠缴税款的一定比例收取罚款，如果申报延迟数周或数月，费用可能迅速累积。

这是一项持续发生的运营成本。一旦你在 10 个或 15 个州建立经济关联，就要同时管理 10 到 15 套申报日历、税率更新和申报表格式。独立创业者和小团队在应对这些[税务合规挑战](https://dodopayments.com/blogs/solopreneurs-tax-compliance)时，通常会发现这是运营数字业务最耗时的部分。

> 我见过创始人每个月仅在州销售税申报上就花费 10 到 15 个小时----这些时间本应投入产品建设。合规负担会随着客户覆盖范围线性增长，这意味着你越成功，就越容易被更多文书工作淹没。这与软件业务应有的发展方式完全相反。
>
> - Rishabh Goel，Dodo Payments 联合创始人兼 CEO

如需详细了解由此产生的具体痛点，请参阅我们对[跨境企业面临的主要销售税挑战](https://dodopayments.com/blogs/top-sales-tax-challenges-for-cross-border-businesses)的分析。

## 正在扩大数字商品征税范围的州

过去几年的趋势是：越来越多的州对越来越多的数字商品征税，而不是相反。背后有几个推动因素：

- **收入压力**：随着实体零售下滑、数字商务增长，各州将数字商品征税视为维持销售税收入、同时不提高税率的一种方式
- **定义更新**：各州正在修订 SaaS 和流媒体尚未出现时制定的旧销售税法规，明确将数字产品纳入其范围
- **Streamlined Sales Tax 的影响**：SST 已经为"特定数字产品"制定了示范性定义，并鼓励成员州采用，从而在成员州之间形成更统一的规则，也带来更广泛的征税

过去对数字商品征税保持沉默或规定模糊的州，正在发布指南和行政规则，明确各种数字产品需要缴税。如果你在法律规定原本不明确的州销售产品，这种明确有时意味着新增义务，而不是获得免税。

## 数字商品卖家常犯的错误

理解规则是一回事，在不出错的情况下持续执行又是另一回事。以下错误最容易造成合规风险：

> 州级数字商品征税最棘手的地方，不是某一个州的规则，而是同一个产品可能在 Texas 应税、在 California 免税，却在 Ohio 定义模糊。你无法编写一个税务计算函数，然后认为工作已经完成。每个州都是一个独立的边界情况。
>
> - Ayush Agarwal，Dodo Payments 联合创始人兼 CPTO

- **以为没有实体存在就没有义务**：Wayfair 判决已经推翻了这一假设。经济关联才是相关标准。
- **把所有数字产品一视同仁**：在许多州，SaaS、下载软件、电子书和流媒体的处理方式各不相同。无论一概征税还是一概免税，都会造成错误。
- **没有主动监控门槛**：许多卖家直到收到州政府问询，才发现自己已经超过经济关联门槛。此时，欠缴税款和罚款可能已经累积。
- **使用错误的税率**：过时的税率数据，尤其是地方税率存在差异的州，是常见错误来源。
- **业务增长时忽略新州**：随着客户群扩大，你可能会在新的州超过经济关联门槛。每次扩大地域覆盖范围，都需要重新评估合规义务。

如需了解避免这些错误的实用方法，请参阅我们的指南：[独立创业者如何避免全球税务错误](https://dodopayments.com/blogs/how-to-avoid-global-tax-mistakes-solopreneur)。

## MoR（名义商户）如何消除这一负担

MoR（名义商户）是一家成为交易法定销售方的公司。当你使用 MoR 时，MoR 会处理完整的销售税流程：确定经济关联、计算正确税额、向客户收取税款、提交申报表，并向州政府缴纳税款。

从税务合规角度看，这会从根本上改变你的义务。MoR 负责确保整个流程正确完成。你不再需要在各州分别注册、追踪门槛、管理税率表或提交申报表。合规负担会转移给 MoR。

这对以下企业尤其有价值：

- **早期企业**：尚未建立税务基础设施，却已经在多个州实现销售
- **独立创业者和小团队**：创始人除了处理其他所有事务，还要亲自负责税务合规
- **国际企业**：进入美国市场，但不熟悉美国州级销售税

[Dodo Payments](https://dodopayments.com) 以 MoR（名义商户）身份运营。这意味着，当你使用 Dodo 销售数字产品时，Dodo 会自动处理美国各州的销售税合规。你无需在任何州注册，无需追踪经济关联门槛，也无需提交任何申报表。

如需了解 MoR（名义商户）负责和不负责的完整范围，请阅读我们的详细说明：[什么是 MoR（名义商户）](https://dodopayments.com/blogs/what-is-a-merchant-of-record)。

如果你想了解即使不使用 MoR，自动化如何处理合规，请参阅我们的指南：[如何自动化全球税务合规](https://dodopayments.com/blogs/how-to-automate-global-tax-compliance-a-solopreneur-s-toolkit)。

## 国际数字商品卖家的合规

如果你位于美国境外，却向美国客户销售数字商品，那么你的义务与美国卖家相同。经济关联不要求你是美国公司，也不要求你在美国拥有任何实体存在。如果你在某个州的客户销售额超过经济关联门槛，且你的产品在该州应税，那么你就有代收税款的义务。

国际卖家经常低估这一点，因为他们主要关注本国及其他国际市场的 VAT 和 GST 义务。美国州销售税是一个独立系统，与这些税制并行运行。

对于国际企业来说，行政挑战更加复杂：向美国州级税务机关注册、获取州税号以及提交申报表，都需要与 50 个不同的政府系统打交道，而每个系统都有自己的流程和要求。对于国际团队而言，如果没有专门的合规职能，使用 MoR（名义商户）往往是实现合规的唯一可行路径。

如需进一步了解全球化发展过程中的税务合规，请阅读我们的文章：[数字业务的销售税与全球增长](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-digital-businesses-global-growth)。

## 将税务合规连接到财务运营

销售税合规并不是独立于整体财务运营之外的工作。你从客户处收取的税款，在缴纳给州政府之前，都是账面上的负债。你如何确认这项负债、它如何影响收入确认，以及它如何出现在财务报告中，都十分重要。

如果你使用 MoR（名义商户），其中大部分工作会自动完成，因为 MoR 是收取并缴纳税款的实体，而你收到的是扣除税务义务后的净收入。如果你自行处理合规，就需要确保会计系统正确地将已收税款与收入分开，追踪缴纳情况，并在每个申报期核对余额。

如需全面了解销售税如何与 SaaS 财务运营相连接，请参阅我们的[SaaS 会计指南](https://dodopayments.com/blogs/saas-accounting-guide)。

## 定价方面的考虑

税务合规也会影响你的产品定价。如果你在标价之外另行收取销售税，那么高税率州的客户看到的最终费用可能会明显高于免税州或无税州的客户。如果你选择将税款包含在标价中，那么你的实际利润率会因州而异。

定价透明度尤其重要，对于客户期待账单稳定一致的订阅产品更是如此。你需要认真考虑税款如何展示、说明和应用。了解[Dodo Payments 的定价](https://dodopayments.com/pricing)选项，可以帮助你了解 MoR 在实际中如何处理这些问题。

## 应税性与免税是两个不同的问题

这两个概念经常被混为一谈，而它们之间的区别决定了你是否根本需要相关文件。

应税性是产品在某个州的属性。如果客户所在州不对 SaaS 征税，那么不适用任何税，也不需要证明文件。免税则是买方或用途的属性：例如转售商、符合条件的非营利组织，或持有直接支付许可证、主张免除原本应适用税款的买方。

实际情况是，买方有时会在产品本来就不应税的州提交证明，这通常没有影响；但有些买方会主张自己具备并不符合条件的转售身份，这就会造成问题。我们的[销售税免税证明指南](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-exemption-certificate)介绍了如何验证和保存真正重要的证明文件；[销售税经济关联](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-nexus-saas-when-to-collect)则介绍了相关义务何时开始。

## 常见问题

### 哪些州不对数字商品征收销售税？

五个州完全没有州级销售税：Alaska、Delaware、Montana、New Hampshire 和 Oregon。如果你只向这些州的客户销售数字商品，就没有州级销售税义务。除这五个州外，许多拥有销售税制度的州仍然对部分或全部数字商品类别免税。例如，California 对 SaaS 免征销售税，但对下载软件征税；Florida 对大多数数字商品免税，但流媒体服务除外。具体答案取决于州以及你销售的具体数字产品类型。

### Wayfair 判决是否适用于数字商品？

是。Wayfair 判决确立了一个原则：各州可以根据州内经济活动，而不仅是实体存在，要求州外卖家代收销售税。该标准同样适用于数字商品卖家。如果你销售的数字商品在某州应税，且你对该州客户的销售额超过经济关联门槛（通常为 100,000 美元或 200 笔交易），那么无论你在该州是否有实体存在，都有代收并缴纳税款的义务。

### SaaS 在 Texas 是否应税？

是。Texas 将 SaaS 作为应缴州销售税的数据处理服务征税。Texas 也对下载软件和大多数其他数字产品类别征税。如果你在 Texas 建立了经济关联，就必须对向 Texas 客户销售的 SaaS 订阅代收 Texas 销售税。Texas 是 GDP 和人口规模最大的州之一，因此大多数拥有一定美国客户基础的 SaaS 企业，都会在那里超过经济关联门槛。

### MoR（名义商户）如何处理数字商品销售税？

MoR（名义商户）会作为交易的法定销售方，承担交易的法律责任。这意味着 MoR 负责判断是否适用销售税，根据客户所在地和产品类型计算正确税额，在销售时向客户收取税款，并按照规定的申报周期向相应州税务机关缴纳税款。作为底层软件供应商，你收到的是扣除税款后的净收入。你不需要向州税务机关注册、提交申报表，也不需要管理合规截止日期。全部义务都由 MoR 承担。

### 我如何知道自己是否已经超过某个州的经济关联门槛？

你需要持续按州追踪销售量。大多数支付处理商和计费平台都能按客户所在地报告交易数量和收入。需要关注的标准门槛是在一个日历年度或滚动 12 个月期间内，在某州实现 100,000 美元总销售额或完成 200 笔单独交易，不过部分州已经取消交易数量条件。由于你可能在年中就达到门槛，而州政府不会正式通知你，因此主动监控是唯一可靠的方法。MoR 会自动处理这项追踪工作，让你完全摆脱监控负担。
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