# 国际 SaaS 公司印度 GST 指南

> 面向全球 SaaS 公司的印度 GST 实用指南，涵盖 OIDAR 规则、18% 税务义务、注册步骤和合规策略。
- **Author**: Rishabh Goel
- **Published**: 2024-10-21
- **Category**: GST, Indian SaaS, SaaS
- **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/navigating-indian-gst-saas

---

## 为什么印度很重要

印度在[全球 SaaS 经济](https://dodopayments.com/blogs/saas-is-default-global-are-your-payments-global)中占据重要地位。印度是全球最大且增长最快的主要经济体之一，其 GDP 已超过 4 万亿美元。

更重要的是，印度拥有超过 14 亿人口，是一个对投资和商业活动都极具吸引力的重要消费市场。这一人口优势也转化为多元化的劳动力，推动着创新和经济增长。

尤其值得一提的是，印度拥有强大且充满活力的科技生态系统，其独角兽数量仅次于美国和中国，位居全球第三。显然，印度是任何 SaaS 或全球化企业都不容忽视的重要市场。

Statista 关于印度不断增长的 SaaS 和初创企业经济的图表

> 来源：Statista（截至 2022 年 3 月 30 日）

## 什么是销售税

销售税是任何软件即服务（SaaS）公司的重要组成部分。换句话说，销售税是一种消费税，由政府对在全国范围内销售的产品或服务征收。

对于 SaaS 公司而言，如果销售软件解决方案是其销售组合的一部分，那么公司可能需要对其产品代收销售税。

在印度，随着商品和服务税（GST）的推出，GST 立法改变了销售税的运作方式。在 GST 制度下，商品和服务适用同一套征税制度，这让 SaaS 公司更容易遵守相关规定。

多年来，印度销售税缴纳规则经历了许多更新和变化。因此，SaaS 公司必须熟悉自己当前在这一领域承担的责任，以保持合规并避免被处以罚款。如果企业的营业额超过规定门槛，就必须取得 GST 注册号，并在账单中准确计征和向政府缴纳相关税款。此外，记账和申报税务也是印度销售税法规中的重要要求。

更重要的是，随着数字经济在印度不断发展，企业需要持续管理销售税法规，确保 SaaS 企业能够履行财务义务，并在竞争激烈的市场环境中实现可持续发展。

## 什么是 GST

GST 即商品和服务税，于 2017 年 7 月 1 日正式推出，用于将多项州级和中央税合并为一种税。

印度 GST 根据商品和服务对人们生活的重要程度，将其划分为多个税率档次。消费者和企业都需要了解这些税率档次，因为它们决定了特定产品或服务应收取的税款。

税率档次包括：

1. 0% - 农产品和其他商品

2. 5% - 必需品和服务

3. 12% - 日常生活用品和服务

4. 18% - 消费品和服务（包括 SaaS）

5. 28% - 奢侈品、非必需品和有害消费品

一些商品和服务，例如法律费用、酒类、航空涡轮燃油费用等，不属于 GST 的征税范围，可以适用各自的税种。例如，酒类商品需要缴纳 VAT。

印度采用 HSN（协调制度编码），这是一种用于确定税率的国际分类体系。例如，HSN 编码 8517 适用于手机，其税率为 18%。

这对适用该制度的 SaaS 公司尤其重要。在 GST 制度下，SaaS 产品大多被归类为服务，这意味着其税率取决于服务类型。在大多数情况下，SaaS 产品适用 18% 的 GST 税率。

当 SaaS 公司向印度境内的客户销售服务时，必须在定价基础上加收适用的 GST。收取的税款随后需要缴纳给政府。此外，企业还可以就提供服务所使用的投入品已缴纳的 GST 申请进项税额抵扣，从而降低整体税负。

此外，跨邦交易需要缴纳综合商品和服务税（IGST），而邦内销售则涉及中央商品和服务税（CGST）及邦商品和服务税（SGST）。对于在多个邦开展业务的 SaaS 公司，详细记录这些交易对于准确申报并遵守各邦的具体规定至关重要。

展示印度 GST 结构以及 CGST、SGST 和 IGST 的示意图

## 印度 SaaS 公司的 GST

对于印度 SaaS 公司，向印度客户提供软件服务需要缴纳 GST。如果年度营业额超过规定门槛，这些公司就必须注册 GST。

目前，SaaS 公司的 GST 年度门槛为 20 Lacs 印度卢比或 2.3 万美元。

完成注册后，公司必须按照适用税率对服务收取 GST----大多数软件服务通常适用 18% 的税率。GST 要求公司每月申报税务。

这一流程始于 SaaS 服务商开具包含 GST 信息的发票。服务商向客户收取这项税款，并负责将其缴纳给政府。此外，这些公司还可以就业务相关采购所支付的 GST 申请进项税额抵扣，从而降低整体税负。

## 非印度 SaaS 公司的 GST

对于非印度 SaaS 公司，GST 适用 OIDAR（在线信息数据库访问和检索）规则，该规则于 2017 年推出。

OIDAR 将数字商品定义为通过互联网提供、主要实现自动化并且只需极少人工介入的产品或服务。根据 OIDAR，SaaS 公司需要缴纳 18% 的 GST。

例如，假设你是一家总部位于加利福尼亚的 SaaS 公司，向客户收取 20 美元的月度订阅费。根据 OIDAR 规定，你需要向印度客户额外收取 18% 的 GST，即 3.6 美元。事实上，OpenAI 会向印度客户收取 23.6 美元，其中包含其 20 美元月度订阅费对应的税款。

2023 年，OIDAR 经历了三项重大更新，对非印度 SaaS 公司产生了重要影响。

- 扩大数字商品的范围，删除"最低限度人工介入"的要求。

- 修订"非应税在线接收方"的定义，将未注册用户纳入其中，使其受到 GST 约束。

- 修订内容取消了向政府实体以及出于非商业目的的个人提供 OIDAR 服务时所享有的豁免。

最重要的是，这些修订意味着外国公司在获得第一个印度客户后，就必须立即向当地税务机关注册 GST。

与印度企业不同，非印度公司不享有 GST 起征门槛。

## 主要非印度 SaaS 公司收到 GST 通知

据 Business Standard 报道，2023 年底，在 OIDAR 规则发生变化后，GST 主管部门向 Facebook、Google、Netflix 和 Spotify 等一批外国公司发出通知，以确保其遵守新的 GST 规定。

这些通知涉及约 70 家数字企业，包括广告公司、教育科技公司和在线游戏公司，要求其遵守 18% 综合 GST（IGST）的相关规定。新规自 2023 年 10 月 1 日起生效，无论相关服务用于个人用途还是商业用途。

由于印度要求非印度 SaaS 公司从第一笔销售开始就遵守 GST 规定，因此确保自身符合 GST 要求至关重要。

## 如何实现 GST 合规

考虑到印度 GST 主题的复杂性，在印度处理 GST 合规可能是一项艰巨任务。大量法规、不断变化的政策以及管理数字服务的规则本身存在的歧义，使外国公司几乎不可能轻松进入这一市场。这一过程不仅需要了解印度税法，还需要投入时间、精力，并可能需要当地专业知识。

然而，不合规的后果远比合规成本严重。任何违反 GST 法律的行为都可能带来罚款、利息，甚至被禁止在印度市场开展业务等严重后果。未注册和不合规所产生的成本，可能给公司造成远高于注册和合规本身的损失。因此，非印度 SaaS 公司必须高度重视 GST 合规，因为相关风险非常高。

作为非印度 SaaS 公司，要在印度实现 GST 合规，请遵循以下步骤：

1\. 指定 GST 代表：

\- 作为外国实体，你需要指定一名居住在印度的人员，作为 GST 事务的授权代表。

2\. 注册 GST：

\- 使用官方 GST 门户（www.gst.gov.in）。

\- 填写 GST REG-10 表格，用于非居民应税人的注册。

\- 提供公司注册文件、本国营业地址证明以及印度代表的详细信息。

3\. 获取 GSTIN：

\- 完成审核后，你通常会在 3-7 个工作日内收到 GSTIN。

4\. 实施符合 GST 要求的开票流程：

\- 确保你的开票系统能够为印度客户生成符合 GST 要求的发票。

\- 包含 GSTIN、服务对应的 SAC（服务会计代码）以及适用的 GST 税率等信息。

5\. 了解供应地规则：

\- 对于 SaaS 服务，供应地通常是接收方所在地。

\- 这决定了应收取哪种 GST（IGST、CGST+SGST）。

6\. 每月申报：

\- 作为非居民供应商，你需要每月提交申报表（GSTR-5）。

\- 申报必须在税期结束后次月 20 日前完成。

7\. 每月缴纳 GST：

\- 就你的服务收取并缴纳相应的 GST。

\- 外国公司提供的服务通常适用 IGST（综合 GST）。

8\. 认真保存记录：

\- 详细保存与印度客户进行的所有交易记录。

总而言之，GST 合规对 SaaS 公司来说是一项沉重负担，需要投入大量时间、资源和专业知识，才能应对复杂的印度税收体系。这一合规流程通常还需要持续关注和调整，可能会分散企业对核心业务和创新的注意力与资源。

对于许多 SaaS 公司或初创企业而言，这些合规要求可能会成为进入印度市场并有效参与竞争的重大挑战。因此，在将业务扩展到印度时，企业需要谨慎评估，并在必要时寻求专业指导。

## 为什么 MoR 是正确的解决方案

为了确保满足销售税合规要求，你可以考虑使用 MoR（名义商户）。

MoR（名义商户）是代表你处理支付各个环节的法律实体。此外，MoR 还会承担面向最终客户的每笔交易相关责任，无论交易涉及商品还是服务。MoR 会安排缴纳所有应付税款，确保 PCI 合规，并处理所有[退款](https://dodopayments.com/glossary/refund)和拒付。

更重要的是，MoR 会代表你管理销售税合规的各个方面。一旦你接入 MoR，其法律实体将负责处理所有税务合规要求，而你作为商户无需再担心 GST 合规问题。

Dodo Payments 就是这样一家面向全球 SaaS 公司的 MoR（名义商户）。我们拥有一支实力雄厚的团队，负责管理支付的各个方面，包括 220 多个国家和地区的 40 多种本地支付方式及税务合规，并内置所有支付工具（例如计费、订阅、开票、打款等）。

## 常见问题

### 外国 SaaS 公司是否需要从第一笔销售开始就在印度注册 GST？

对于许多受 OIDAR 覆盖的数字服务，是的，非印度服务商可能需要在开始向印度客户销售后立即注册。正因如此，等待达到收入门槛可能会带来合规风险。

### 印度 SaaS 通常适用什么 GST 税率？

在印度 GST 框架下，SaaS 通常按 18% 的税率征税。最终处理方式可能因服务分类和客户类型而异，因此正确设置开票流程非常重要。

### 印度 SaaS GST 中的 OIDAR 是什么？

OIDAR 涵盖通过互联网交付、几乎不需要人工介入的在线信息和数字服务。许多外国 SaaS 和 AI 产品都属于这一框架，需要遵守印度税务合规要求。

### 国际 SaaS 公司是否需要在印度指定 GST 代表？

通常，非居民供应商会在印度指定一名授权代表，负责 GST 相关流程。这是持续申报和沟通等运营合规工作的一部分。

### MoR（名义商户）如何帮助企业遵守印度 GST 规定？

MoR（名义商户）可以接管税款计算、收取、缴纳以及相关开票流程，从而减轻财务和法务团队的直接合规负担。

相关阅读：[名义商户服务](/blogs/merchant-of-record-services)和[订阅管理软件](/blogs/subscription-management-software)。
---
- [More GST articles](https://dodopayments.com/blogs/category/gst)
- [All articles](https://dodopayments.com/blogs)