# SaaS 的数字化税务（MTD）：英国及全球销售方需要了解什么

> 面向 SaaS 创始人的数字化税务指南。了解其适用对象、VAT 和所得税义务、兼容 MTD 的软件，以及 MoR（名义商户）如何代表你处理相关事务。
- **Author**: Aarthi Poonia
- **Published**: 2026-06-09
- **Category**: Tax, Compliance, UK
- **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/making-tax-digital-uk-saas

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数字化税务（MTD）是英国税务与海关总署（HMRC）推动英国税制数字化的计划。该计划要求企业使用兼容 MTD 的软件保存数字记录并提交申报表，而不是使用 HMRC 的在线表单门户。MTD 于 2019 年从增值税（VAT）开始实施，之后逐步扩展到所得税自我评估（ITSA）以及（计划中的）公司税。

对于 SaaS 企业而言，MTD 主要涉及两个方面：它如何影响你自身在英国的税务合规，以及你的英国客户需要从计费软件中获得哪些支持才能保持合规。本指南将分别介绍这两个方面。

## MTD 的要求

总体而言，MTD 有三项要求：

1. **数字化记录保存**：使用兼容软件以数字方式保存交易级记录（销售、采购、VAT）
2. **数字化连接**：数据必须在软件系统之间自动流转，无需手动重复录入（不能在电子表格之间复制粘贴）
3. **数字化提交**：通过兼容 MTD 的软件和 HMRC 的 API 提交申报表，而不是使用在线门户

你不能通过在 HMRC 网站中手动输入数字来提交 MTD 申报表。申报必须由与 HMRC API 集成的软件发起。

## VAT 的 MTD

### 哪些企业适用

所有已注册 VAT 的企业都属于适用范围，无论营业额多少。这包括：

- 自愿注册 VAT 的英国居民企业
- 应税营业额超过 VAT 起征点（目前为 90,000 英镑）的英国居民企业
- 注册了英国 VAT 的非英国企业（例如向英国消费者销售数字服务的外国 SaaS 企业）

### 你需要做什么

- 以数字方式保存所有与 VAT 相关的交易记录
- 使用兼容 MTD 的会计软件或桥接软件
- 通过软件提交 VAT 申报表
- 在交易记录与 VAT 申报表之间维护数字化连接

如果你向英国客户销售 SaaS，并且已注册英国 VAT，那么无论你是否位于英国，VAT 的 MTD 都适用于你。

### 申报频率

MTD 下的 VAT 申报频率与 MTD 实施前相同：通常为每季度一次，具体也可能根据你的计划按月或按年申报。MTD 改变的是提交方式，而不是申报节奏。

## 所得税自我评估（ITSA）的 MTD

对于个人创始人、个体经营者和房东而言，ITSA 的 MTD 影响更大。

### 哪些人适用，以及何时适用

ITSA 的 MTD 将根据收入门槛分阶段实施：

- 自 2026 年 4 月起：个体经营者和房东的合计收入超过 50,000 英镑时，属于适用范围
- 自 2027 年 4 月起：合计收入超过 30,000 英镑的人将纳入适用范围
- HMRC 已就进一步扩大适用范围展开咨询，但低于 30,000 英镑的时间安排仍在审议中

### ITSA 的 MTD 下你需要做什么

- 以数字方式保存业务收入和支出记录
- 每季度向 HMRC 提交收入和支出汇总更新
- 在纳税年度结束时提交期末报表
- 提交汇总所有收入来源的最终申报

这与每年一次的自我评估申报相比，是一项重大变化。按季度申报意味着需要与 HMRC 进行更多次互动，也需要更严格地保存记录。

对于以个体经营者身份经营的 SaaS 创始人（早期阶段较为常见），一旦超过收入门槛，ITSA 的 MTD 很可能就会适用于你。对于通过英国有限公司经营 SaaS 的企业，ITSA 不会直接适用（公司需要申报公司税），但董事仍可能需要就股息收入、薪资和其他收入履行个人 ITSA 义务。

## 公司税的 MTD

HMRC 已就将 MTD 扩展至公司税展开咨询，但尚未确定正式开始日期。英国有限公司应预计，公司税的 MTD 将在本十年稍晚时候实施。请提前规划：现在就选择兼容 VAT 的 MTD 会计软件，并确保其在相关规则生效后很可能也能兼容公司税的 MTD。

## "兼容 MTD 的软件"是什么意思

兼容 MTD 的软件必须拥有 HMRC 批准的 HMRC API 集成。该软件需要：

- 以数字方式保存交易级记录
- 维护记录之间的数字化连接（无需在系统之间手动重复录入）
- 通过 API 向 HMRC 提交申报表
- 从 HMRC 接收申报已收到的确认信息

VAT 常见的兼容 MTD 选项包括 Xero、QuickBooks、FreeAgent、Sage 以及大多数现代英国会计平台。对于使用 Excel 保存记录的企业，也可以使用"桥接软件"：桥接工具读取电子表格并向 HMRC 提交数据，同时维持数字化连接。

对于 SaaS 计费系统而言，关键问题是你的计费数据能否清晰地导出到兼容 MTD 的会计系统中。能够生成清晰交易日志的 SaaS 计费平台，应包含 VAT 税率、VAT 金额、客户所在地和发票详情等信息，这样数据就能导入任何兼容 MTD 的会计工具。

## 向英国客户销售的外国 SaaS 企业的 MTD

如果你是一家向英国消费者销售数字服务的非英国 SaaS 企业，那么根据脱欧后的规则，你很可能已经注册了英国 VAT（如果你未在英国设立机构，向英国消费者提供数字服务就需要注册英国 VAT）。这意味着 VAT 的 MTD 适用于你。

实际影响包括：

- 你需要使用兼容 MTD 的系统提交英国 VAT 申报表
- 你的计费数据必须按每笔交易记录正确的详细信息（客户所在地、适用的 VAT 税率、VAT 金额）
- 你需要每季度通过 API 提交 VAT 申报表
- 不合规的 HMRC 罚款同样适用于非英国注册企业

更简单的方式是通过 [MoR（名义商户）](https://dodopayments.com/blogs/what-is-a-merchant-of-record) 销售，由其代表你处理英国 VAT 注册和符合 MTD 要求的申报。MoR（名义商户）是法律上的销售方，已注册英国 VAT，并会提交自身符合 MTD 要求的申报表，其中涵盖所有底层供应商（也就是你）。

> 英国的 MTD 体系设计完善，但对于非英国 SaaS 企业来说，合规成本很高。我们合作的大多数创始人都更愿意支付略高一些的标价费率，让法律销售方承担相关责任，而不是自行维护季度 MTD 申报。
>
> \- Ayush Agarwal，Dodo Payments 联合创始人兼 CPTO

## MTD 罚款

HMRC 于 2023 年针对 MTD 申报表启用了基于积分的罚款制度：

- 每次逾期提交都会获得一个罚分
- 累积足够的罚分后（门槛取决于申报频率），将触发 200 英镑罚款
- VAT 逾期缴纳还会产生单独的罚款

罚分会在持续合规一段时间后重置，但累积罚分会增加运营摩擦和审计风险。保持 MTD 合规的成本，远低于罚分累积后进行补救的成本。

## Dodo Payments 如何处理英国 VAT

Dodo Payments 作为 MoR（名义商户），帮助 SaaS 创始人面向全球销售。对于英国客户，我们会：

- 在适用的交易中注册并缴纳英国 VAT
- 根据客户所在地和产品类型计算正确的 VAT 税率
- 通过我们这边兼容 MTD 的基础设施提交英国 VAT 申报表
- 以你偏好的货币向你支付清晰的结算款，无需你自行管理英国 VAT 注册

这是更广泛的[税务合规](https://docs.dodopayments.com/features/tax-inclusive-pricing)服务的一部分，可代表你覆盖 190 多个税务管辖区。英国 VAT 和 MTD 只是其中一个国家的合规制度。

## SaaS 创始人的行动清单

### 如果你是英国居民 SaaS 企业

- 确认你的 VAT 注册状态和适用门槛
- 立即采用兼容 MTD 的会计软件
- 确认你的计费系统可以将数据清晰导出到会计工具
- 为 ITSA 的 MTD（以及未来的公司税 MTD）做好规划
- 按时进行季度申报，避免产生罚分

### 如果你是向英国客户销售的非英国 SaaS 企业

- 确定你是否有英国 VAT 注册义务
- 要么在你这边采用兼容 MTD 的申报方式，要么
- 使用能够代表你处理英国 VAT 和 MTD 的 MoR（名义商户）

### 如果你的客户是英国 SaaS 用户

- 确保你的计费系统生成包含 VAT 详细信息的发票，方便客户导入会计工具
- 提供清晰的发票副本，其中包含客户名称、VAT 编号（如果是 B2B）、VAT 金额和发票参考编号
- 如果客户的 MTD 审计需要更多信息，准备好提供额外的发票详情

## 跨境 B2B 不属于国内规则的范围

数字化税务规定了英国 VAT 记录的保存和提交方式，但它并不决定某笔销售是否适用英国 VAT；对于海外 B2B 客户，通常更是如此。

当你向英国境外的企业客户提供数字服务时，供应地通常以客户所在地为准，因此不会收取英国 VAT，而是由客户根据其所在国家或地区的规则自行申报税款。向欧盟销售时，客户需要适用反向征税机制，具体取决于其 VAT 编号是否在销售时完成验证。

我们的[反向征税 VAT 指南](https://dodopayments.com/blogs/reverse-charge-vat)介绍了这一机制及其要求的发票措辞。要了解不同系统之间的整体情况，请参阅 [VAT 与销售税](https://dodopayments.com/blogs/vat-vs-sales-tax-saas)。

## 常见问题

### 什么是数字化税务？

数字化税务是 HMRC 推动英国税务管理数字化的计划。该计划要求企业使用兼容 MTD 的软件，通过 HMRC API 保存数字记录并提交税务申报表，而不是使用在线门户。

### 哪些企业必须遵守 VAT 的 MTD？

所有已注册 VAT 的企业，包括注册了英国 VAT 的非英国企业。此前的营业额门槛已于 2022 年取消，因此任何已注册 VAT 的企业都属于适用范围，无论营业额多少。

### MTD 是否适用于非英国 SaaS 企业？

是的，如果你已注册英国 VAT（向英国消费者销售数字服务的非英国企业通常必须注册英国 VAT）。MTD 的提交要求同样适用于英国居民企业和非英国居民注册企业。

### 什么软件算是兼容 MTD？

拥有 HMRC 批准的相关税种（VAT、ITSA）API 集成的软件。常见示例包括 Xero、QuickBooks、FreeAgent 和 Sage。对于使用 Excel 保存记录的企业，也有可用的桥接工具。

### MoR（名义商户）会如何影响 MTD 义务？

如果你通过 MoR（名义商户）销售，MoR（名义商户）就是法律上的销售方，并以自身名义注册英国 VAT。MoR（名义商户）会为其代表你处理的交易提交符合 MTD 要求的申报表。对于由 MoR（名义商户）处理的销售，你无需自行注册英国 VAT 或提交英国 VAT 申报表。

## 结语

数字化税务已成为英国税务合规的新常态。对于英国居民 SaaS 企业，路径很明确：采用兼容 MTD 的软件并按季度申报。对于向英国客户销售的非英国 SaaS 企业，如果你已注册英国 VAT，同样的义务也适用于你，而这往往更令人意外。

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