# 加拿大数字服务税：2026 年 SaaS 卖家指南

> 加拿大 3% 数字服务税详解，面向 SaaS 创始人介绍适用门槛、追溯执行、与美国贸易争端相关的当前状态，以及现在应该采取的措施。
- **Author**: Aarthi Poonia
- **Published**: 2026-05-31
- **Category**: Tax, Compliance, Canada
- **URL**: https://dodopayments.com/blogs/zh/canada-digital-services-tax-saas

---

加拿大数字服务税（DST）是针对大型跨国企业向加拿大用户取得的数字服务总收入征收的 3% 税。该税于 2024 年 6 月通过，并追溯适用于 2022 年 1 月起的收入----这一不同寻常且充满政治争议的设计选择引发了与美国之间的重大贸易争端。截至 2026 年，该税在技术上仍是法律，但执法已因谈判而暂停。

对于向加拿大销售的 SaaS 创始人来说，这一情况尚未确定，并影响合规规划。该税可能被追溯执行、修改、废除，或由 OECD 第一支柱框架取代。每种情况都有不同的影响。错误的判断可能导致你为一项最终不会征收的税过度准备，也可能让你没有为追溯执行做好准备，最终产生巨额补税账单。

本指南将介绍加拿大 DST 是什么、适用于哪些企业、截至 2026 年初进展如何，以及 SaaS 创始人现在应该做什么。如果你面临的更大挑战是同时在多个国家收取和申报税款，请了解合适的 [销售税软件](https://dodopayments.com/blogs/sales-tax-software-saas) 和 [跨境支付设置](https://dodopayments.com/blogs/cross-border-payments-guide) 如何消除大部分管理负担。

## 加拿大 DST 实际征收的是什么税

加拿大 DST 对大型跨国企业取得的"加拿大数字服务收入"征收 3% 的税率。加拿大政府对数字服务收入的定义包括：

- **在线市场服务**----向第三方卖家收取的平台费用（例如 Amazon Marketplace、Uber、Airbnb）
- **在线广告服务**----针对加拿大用户投放的广告收入
- **社交媒体服务**----与社交平台加拿大用户相关的收入
- **用户数据服务**----销售来自加拿大用户的用户数据所取得的收入

纯 SaaS 订阅收入通常不在征税范围内。向加拿大企业按月订阅销售项目管理软件的 B2B SaaS，不需要就该订阅收入缴纳加拿大 DST。该税旨在针对大型广告、市场和数据平台，而不是 SaaS 订阅业务。

不过，一些与 SaaS 相关的商业模式确实属于征税范围：

- 包含市场功能的 SaaS（从第三方交易中抽取一定比例）----市场服务费收入属于征税范围
- 通过广告变现的 SaaS----广告收入属于征税范围
- 转售用户数据的数据和分析产品----转售收入属于征税范围

对于大多数纯订阅 SaaS，即使企业超过门槛，实际影响也很有限。

## 加拿大 DST 适用于哪些企业

加拿大 DST 有两个门槛，企业必须同时超过这两个门槛才需要缴税：

- **全球收入门槛**：上一日历年度的集团总收入必须超过 11 亿加元（约 7.5 亿欧元），与 OECD 第一支柱的门槛一致
- **加拿大收入门槛**：日历年度内的加拿大数字服务收入（在规定范围内）必须超过 2,000 万加元

全球收入门槛排除了大多数早期和成长期 SaaS 企业。全球年经常性收入为 5,000 万美元的 SaaS 远低于 11 亿加元，因此不需要缴纳加拿大 DST。

如果 SaaS 属于更大的集团（例如大型企业的子公司，或企业集团中的姊妹公司），相关收入是合并集团收入，而不只是该 SaaS 实体的收入。一家由《财富》500 强母公司持有的小型 SaaS，可能因按集团层面合并计算而超过门槛，即使 SaaS 本身规模很小。

## 追溯执行问题

加拿大 DST 最具争议的方面是其追溯性设计。该税于 2024 年 6 月通过，但适用于自 2022 年 1 月起取得的数字服务收入。超过门槛的企业在首次申报时，需要就 2.5 年的历史收入缴纳 DST。

这非常不寻常。大多数税法从通过之日起，或从规定的未来日期起向前适用。部分司法管辖区允许追溯性税法在法律上生效，但由于违背了企业应能依据已知税收规则进行规划的原则，这类税法通常不受欢迎。

正是追溯性引发了与美国之间的贸易争端。根据追溯条款，美国主要科技公司（Google、Meta、Amazon、Apple、Microsoft）合计可能需要缴纳数十亿美元的欠税。美国认为该税对美国企业构成不成比例的针对，并威胁采取关税措施作为回应。

2025 年 11 月，加拿大宣布暂停执行 DST，等待与美国就贸易争端进行谈判。截至 2026 年初，暂停仍在持续，相关法律也尚未废除。由于这仍是一项正在进行的谈判，而非已经确定的政策立场，请在据此采取行动前向加拿大税务律师确认最新状态。仍有三种可能的结果：

1. **废除**：加拿大完全废除 DST，不再产生进一步的合规义务。这需要 OECD 第一支柱框架最终确定为替代方案
2. **修改**：加拿大修改 DST，取消追溯条款，从未来某个日期起向前适用。这样既能回应美国的贸易担忧，又能保留未来税收收入
3. **恢复执行**：谈判失败，加拿大恢复执行，并可能追溯征收

每种结果都会带来不同的合规影响。对于可能属于征税范围的 SaaS，持续关注事态发展至关重要。

## SaaS 企业现在应该做什么

对于大多数 SaaS 创始人，答案是：暂时不需要立即采取行动，但要持续跟踪情况。门槛排除了几乎所有 SaaS 企业，即使企业超过门槛，纯订阅收入也不在征税范围内。

对于包含市场、广告或数据转售业务，并且接近或已经超过门槛的 SaaS，正确的准备方式包括：

**在财务报告中单独跟踪归属于加拿大的收入。** 在内部财务数据中清晰列出按季度划分的加拿大数字服务收入。如果恢复执行（无论是否具有追溯效力），从 2022 年起准确记录加拿大收入对于准确申报至关重要；暂停持续的每个季度都会增加潜在风险敞口。

**确定加拿大用户归属方法。** 加拿大 DST 使用加拿大用户所在地来归属收入。加拿大税务局接受账单地址、IP 地址或其他合理方法。选择一种一致的方法，并在各个期间持续使用，以确保数据具有可比性。

**为潜在的追溯责任预留现金。** 一家与 SaaS 相关的企业在 2022--2025 年间每年取得 500 万美元加拿大数字服务收入，其潜在 DST 责任为 60 万美元（3% x 2,000 万美元累计收入）。为可能的追溯征收预留资金是稳妥的做法。

**聘请加拿大税务律师。** 加拿大 DST 的技术细节（征税范围、收入归属、扣除项目、申报机制）足够复杂，任何接近门槛的企业都需要合格的本地律师提供帮助。与潜在责任相比，律师费用很低。

**关注谈判进展。** 美加之间关于 DST 的谈判仍在进行。任何解决方案都很可能公开发布并获得广泛报道。你可以订阅加拿大税务服务机构或律师事务所的更新。

我们在 Dodo Payments 分享的一个实用结论是：加拿大 DST 的情况提醒我们，税法可能会追溯变更。在全球运营的企业需要做好合规建设，假设其销售所在的市场会出现新的税收规则，并且其中一些规则可能在出台时具有追溯效力。最容易吸收这些变化的企业，是那些保持记录清晰，并且不押注政治走向的企业。

## 加拿大 DST 与其他加拿大税种

加拿大 DST 与加拿大现有的税务义务相互独立。在加拿大销售的 SaaS 企业还可能涉及：

**商品及服务税（GST）/ 统一销售税（HST）**。向加拿大消费者销售产品的非居民 SaaS 提供商，如果加拿大收入在四个季度内超过 30,000 加元，就必须注册并在订阅费用上收取 GST/HST。该门槛远低于 DST 门槛，因此会影响更多 SaaS 企业。这与 [美国 SaaS 销售税](https://dodopayments.com/blogs/us-sales-tax-saas) 和 [欧盟增值税规则](https://dodopayments.com/blogs/eu-vat-saas-guide-2026) 中相同的注册门槛模式一致，这也是大多数全球销售企业最终会集中解决这一问题的原因。

**省级销售税（PST）**。部分加拿大省份（不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省、马尼托巴省、魁北克省）有自己的省级销售税，除联邦 GST 外也适用于 SaaS。魁北克省的 QST 尤其严格，适用于向魁北克居民销售产品的非居民卖家。

**企业所得税**。在加拿大设有常设机构的 SaaS 企业，需要就归属于该机构的收入缴纳加拿大企业所得税。大多数非居民 SaaS 在加拿大没有常设机构，因此不受此税影响。

这意味着，无论 DST 状态如何，在加拿大开展实质性业务的非居民 SaaS 很可能需要承担 GST/HST，以及可能的 PST 义务。有关加拿大税务的更广泛内容，请参阅 [加拿大相关的名义商户内容](https://dodopayments.com/blogs/how-to-automate-global-tax-compliance-a-solopreneur-s-toolkit) 和 [AI SaaS 全球 VAT/GST 指南](https://dodopayments.com/blogs/global-vat-gst-ai-saas)。

## 加拿大 DST 与其他国家的比较

从税率和结构来看，加拿大 DST 处于全球数字服务税的中间水平：

| 国家   | 税率 | 全球门槛                   | 本地门槛           | 是否追溯？           |
| ------ | ---- | -------------------------- | ------------------ | -------------------- |
| 加拿大 | 3%   | 11 亿加元（约 7.5 亿欧元） | 2,000 万加元       | 是（追溯至 2022 年） |
| 法国   | 3%   | 7.5 亿欧元                 | 2,500 万欧元       | 否                   |
| 英国   | 2%   | 5 亿英镑                   | 2,500 万英镑       | 否                   |
| 意大利 | 3%   | 7.5 亿欧元                 | 550 万欧元         | 否                   |
| 西班牙 | 3%   | 7.5 亿欧元                 | 300 万欧元         | 否                   |
| 奥地利 | 5%   | 7.5 亿欧元                 | 2,500 万欧元       | 否                   |
| 土耳其 | 7.5% | 7.5 亿欧元                 | 2,000 万土耳其里拉 | 否                   |

3% 的税率与法国、意大利和西班牙相当。2,000 万加元的本地门槛处于较高水平----许多数字服务税的本地门槛更低（西班牙为 300 万欧元，意大利为 550 万欧元）。追溯性设计正是加拿大 DST 独特且充满争议的原因。

对于在全球运营且接近数字服务税适用范围的 SaaS，实际启示是：加拿大最终会以某种形式征收 DST，唯一的问题是税率和时间。与其分别处理每个国家，不如构建能够适应多个数字服务税制度的合规能力，这样效率更高。

## 如果你接受审计会发生什么

对于确实达到加拿大 DST 门槛并接受加拿大税务局审计的企业，流程与其他税务审计类似：

1. **审计通知**：加拿大税务局发出正式通知，说明审查涉及哪些期间
2. **信息请求**：加拿大税务局要求提供详细记录----按季度划分的收入、归属方法、与加拿大用户签订的合同、支付记录
3. **现场或远程审查**：审计人员通常会在数周或数月内审查记录。他们可能要求提供额外文件，或与相关员工进行访谈
4. **拟议评估**：如果加拿大税务局不同意已申报金额，会发出拟议调整
5. **回应期**：企业有时间回应、提供额外证据或进行协商
6. **最终评估**：加拿大税务局发出最终评估，列明应缴金额、罚款和利息
7. **上诉权利**：企业可以向加拿大税务法院提起上诉，最终还可以上诉至联邦上诉法院

少缴税款的罚款可能很高----通常为少缴金额的 10%--50%，此外还要从最初到期日起计算利息。对于追溯期间，这些金额可能累积成巨额负担。

正确的防御方式是保存组织良好的记录、采用有依据的收入归属方法，并在收到审计通知前聘请专业律师。试图在收到审计通知后再补建记录的企业，会处于明显不利地位。

## MoR（名义商户）模式如何影响加拿大 DST

[MoR（名义商户）](https://dodopayments.com/blogs/what-is-a-merchant-of-record) 是交易中登记在案的合法卖方。对于通过 [Dodo Payments](https://dodopayments.com) 等 MoR（名义商户）运营的 SaaS，其与加拿大 DST 的关系取决于具体结构：

MoR（名义商户）是在面向客户的交易中列明的卖方。作为标准运营的一部分，MoR（名义商户）负责收取 GST/HST 并向加拿大税务局申报缴纳。至于 DST，MoR（名义商户）的风险敞口取决于其自身是否超过加拿大 DST 门槛，以及底层 SaaS 企业通过 MoR（名义商户）取得的收入是否根据加拿大定义属于"数字服务收入"。

对于大多数通过 Dodo Payments 运营的 SaaS，加拿大 GST/HST 的收取会自动处理。DST 问题在很大程度上并不适用，因为 SaaS 本身并不直接向加拿大用户取得收入（取得收入的是 MoR（名义商户）），而且大多数 SaaS 远低于 DST 门槛。

有关 MoR（名义商户）运营如何与加拿大税务交互的更多信息，请参阅我们的 [全球税务合规指南](https://dodopayments.com/blogs/how-to-automate-global-tax-compliance-a-solopreneur-s-toolkit) 和 [个体创业者税务合规文章](https://dodopayments.com/blogs/solopreneurs-tax-compliance)。

## 常见问题

### 什么是加拿大数字服务税？

加拿大数字服务税（DST）是针对大型跨国企业向加拿大用户取得的数字服务总收入征收的 3% 税。该税于 2024 年 6 月通过，并追溯适用于 2022 年 1 月起的收入。由于与美国之间的相关贸易争端，执法于 2025 年底暂停。

### 加拿大 DST 适用于 SaaS 订阅吗？

通常不适用。纯 SaaS 订阅收入不在加拿大 DST 的征税范围内。该税针对在线市场、在线广告、社交媒体平台以及用户数据销售。包含市场、广告或数据转售功能的 SaaS 企业，部分收入可能属于征税范围，但纯订阅收入不包括在内。

### 谁必须缴纳加拿大 DST？

加拿大 DST 适用于全球收入超过 11 亿加元且加拿大数字服务收入每年超过 2,000 万加元的企业。两个门槛必须同时满足。全球门槛排除了几乎所有 SaaS 企业。如果 SaaS 属于更大的企业集团，全球收入按集团层面计算，而不是按单个实体计算。

### 加拿大 DST 仍在征收吗？

截至 2026 年初，加拿大 DST 的执行已因与美国的谈判而暂停。相关法律尚未废除。可能的结果有三种：完全废除（由 OECD 第一支柱取代）、修改并取消追溯性，或按照现行追溯条款恢复执行。接近门槛的 SaaS 企业应密切跟踪事态发展。

### 加拿大 DST 与 GST/HST 有什么不同？

GST/HST 是向客户收取、再由卖方申报缴纳的消费税。客户会在发票中支付 GST/HST。DST 则是由卖方从自身收入中支付的收入税，不会作为面向客户的单独项目列示。这两种税的征税范围、门槛和缴纳机制都不同。SaaS 企业可能同时欠缴这两种税。

## 结语

无论是追溯性设计还是政治影响，加拿大数字服务税都是全球较为严格的 DST 制度之一。对于 SaaS 创始人来说，实际合规负担有限，因为门槛排除了几乎所有 SaaS 企业，纯订阅收入也不在征税范围内。

更重要的启示在于结构性问题：税法变化的速度往往超出许多创始人的预期，而且变化可能具有追溯效力。与其针对某个国家当前的规则进行优化，不如构建能够适应新税制的合规基础设施。

对于希望将这类复杂性抽象掉的全球 SaaS 创始人，[Dodo Payments](https://dodopayments.com) 以 MoR（名义商户）身份运营，并将税务注册、收取和申报缴纳作为标准服务的一部分，覆盖 190 多个税务辖区（支持在 220 多个国家和地区接受付款）。如需了解更广泛的 DST 格局，请阅读 [全球数字服务税指南](https://dodopayments.com/blogs/digital-services-tax-global-guide)；如需了解面向个体创业者的具体合规模式，请阅读 [全球税务合规指南](https://dodopayments.com/blogs/how-to-automate-global-tax-compliance-a-solopreneur-s-toolkit)。
---
- [More Tax articles](https://dodopayments.com/blogs/category/tax)
- [All articles](https://dodopayments.com/blogs)